Lo que hay que saber sobre el impuesto anual italiano sobre bienes inmuebles, IMU

A nivel nacional, el impuesto anual sobre bienes inmuebles en Italia se denomina IMU, Imposta municipale propria. Anteriormente se conocía como ICI, Imposta comunale sugli immobili. El nombre puede ser ligeramente diferente en algunas zonas autónomas.

Nota: las normas fiscales pueden cambiar de vez en cuando. Utilice la siguiente información como guía, teniendo en cuenta que puede no estar actualizada o que su situación puede ser diferente.

¿Existen exenciones del IMU?

Los propietarios de viviendas normales están exentos de pagar el IMU si la vivienda es su residencia principal. Los terrenos agrícolas también están exentos en muchas ciudades montañosas y accidentadas. Los propietarios de viviendas incluidas en las categorías de impuestos de lujo (por ejemplo, A/1, A/8 y A/9) no están exentos.

¿Cuáles son los plazos del IMU?

El impuesto IMU se abona en dos plazos, normalmente a mediados de junio y a mediados de diciembre. También es posible efectuar un único pago único en junio.

¿Cómo se calcula el IMU anual del impuesto sobre bienes inmuebles?

Lamentablemente, los ayuntamientos no suelen notificar a los contribuyentes los impuestos adeudados, aunque en teoría podrían y probablemente deberían hacerlo. Para saber a cuánto asciende el IMU, existen varias opciones:

• Pedir (en persona) al funcionario de hacienda municipal que calcule el impuesto. Dudo que respondan a un correo electrónico o a una llamada telefónica, pero se puede intentar
• Pedir a un contable que calcule el impuesto. Naturalmente, cobrarán por su tiempo.
• Acudir a un CAF (Centro di assistenza fiscale) o patronato. Son profesionales que prestan asistencia financiera en nombre del Estado, los sindicatos y las asociaciones. Recurrir a un CAF tiene un coste módico. Los patronatos suelen estar pagados por el Estado (¡impuestos!).
• Utilice una herramienta en línea para calcular directamente los impuestos. Muchos encontrarán esto desalentador, debido a la información requerida:
  • Número de identificación fiscal ( codice fiscale) y el nombre completo que figura en el documento codice fiscale
  • Rendita catastale (coeficiente fiscal) de cada propiedad. Encontrado en un reciente visura catastale, registro del padrón fiscal
  • Tipo impositivoIMU. Existe un tipo nacional, pero es necesario leer las actas de las reuniones municipales para ver si la ciudad ha deliberado sobre desviaciones de los tipos impositivos nacionales del IMU.
  • Porcentaje de posesión (por ejemplo, yo puedo poseer el 50% y mi cónyuge el otro 50%).
  • Duración de la posesión (menos de 12 meses para una vivienda comprada o vendida durante el año)

¿Cómo se puede pagar el impuesto IMU adeudado?

Los impuestos en Italia se pagan normalmente utilizando un formulario de pago estándar "F24 " que puede enviarse directamente a través de la página web Agenzia delle Entrate (requiere un código de ruta bancario IBAN italiano; este método es el mejor ya que el recibo sigue estando disponible en línea incluso si uno cambia de banco) o a través de la banca a domicilio, para aquellos que tengan una cuenta bancaria italiana.

Para quienesestén en Italia, es posible pagar un formulario F24:

• En una agencia tributaria que acepte pagos(Agenzia delle Entrate - Riscossione)
• En la oficina de correos
• En muchos bancos
• En un tabacconista

Pagar en persona conllevará una comisión, probablemente de unos 2,50 euros.

En el extranjero, también es posible transferir los fondos directamente a la ciudad, obteniendo el número de ruta IBAN de la ciudad y preguntando exactamente qué información hay que introducir en el campo de descripción/mensaje de la transferencia. Este método no es recomendable, ya que existe el riesgo de que el pago del impuesto no se registre correctamente. Probablemente será necesario incluir

• Número de identificación fiscal (codice fiscale)
• El nombre del impuesto"IMU
• El nombre de la Ciudad (idealmente con el código catasto)
• El número de identificación fiscal
• El año fiscal
• "Acconto" o "Saldo" (Pago anticipado o de saldo)

Verifique que el importe total del impuesto se debe a la ciudad. En caso de que se deba un porcentaje al Estado, será necesario efectuar dos pagos, uno al municipio y otro al Estado.

¿Qué ocurre si me retraso en el pago del IMU?: cómo hacer frente a los retrasos en el pago del IMU

Dado que los ayuntamientos no suelen enviar notificaciones del IMU a menos que el contribuyente se retrase en el pago, es fácil olvidarse de pagar el IMU a tiempo. Los ayuntamientos siempre están dispuestos a recibir el pago de los impuestos, aunque sea con retraso. A la cantidad adeudada se le añade una tasa por demora, que depende del retraso del pago... y de si el contribuyente se ofrece voluntariamente a pagar (Ravvedimento operoso) o si el municipio tiene que solicitar el pago. Siempre es mejor acudir al recaudador antes de que éste venga a llamar.

La herramienta de cálculo en línea mencionada anteriormente puede utilizarse para calcular la deuda tributaria de cualquiera de los cinco años anteriores.

En general, el plazo de prescripción es de cinco años a partir de la fecha de vencimiento del impuesto o de la recepción del requerimiento de pago. Por lo tanto, si un contribuyente se olvida de pagar su impuesto IMU, la ciudad tiene 5 años para enviar un aviso de requerimiento de pago tardío.

¿Qué es el TARI?

Para la basura doméstica se aplica un impuesto anual independiente, el TARI (tassa sui rifiuti). Al igual que con la IMU, el ayuntamiento puede enviar o no un recordatorio anual. Consulte el sitio web del municipio para obtener información sobre el cálculo y el pago de la tasa TARI.

¿Cuáles son los impuestos sobre bienes inmuebles en Italia?

IMU, Imposta municipale propria y TARI (tassa sui rifiuti)

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Lo anterior se ofrece como guía general sin garantía; pueden haber ocurrido cambios desde que fue escrito. Consulte con profesionales calificados apropiados con respecto a su situación específica antes de realizar cualquier compra de bienes raíces.

Sobre el Autor

Sean Michael Carlos creció en Rhode Island, Estados Unidos. Estudió en EE.UU., Reino Unido y Alemania antes de establecerse en Italia, donde ha vivido más de veinticinco años, en tres regiones diferentes.

Sean es un agente inmobiliario con licencia en Italia con más de 10 años de experiencia en el sector y le encantaría saber de usted si usted está buscando para comprar o vender una propiedad en Italia.